北京、天津、内蒙古、辽宁、上海、江苏、浙江、福建、山东、湖北、广东、广西、海南、重庆、四川、云南省（自治区、直辖市）国家税务局，大连、宁波、青岛、厦门、深圳市国家税务局：

    根据《中国人民银行 财政部 商务部 海关总署国家税务总局 银监会关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》（银发〔2010〕186号）文件规定，你地区被列为跨境贸易人民币结算试点地区。现将跨境贸易人民币结算试点企业评审工作以及出口货物退（免）税有关事项通知如下：

   一、试点企业评审工作要求

    （一）试点地区税务机关应按照《跨境贸易人民币结算试点管理办法》（中国人民银行财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 中国银行业监督管理委员会 公告〔2009〕第10号，以下简称《管理办法》）有关规定，对试点企业进行评审。试点企业应具备以下条件：

    1.财务会计制度健全，且未发生欠税的；

    2.办理出口货物退（免）税认定2年以上，且日常申报出口货物退（免）税正常、规范，能按税务机关要求保管出口退税档案资料；

    3.近二年未发现企业从事“四自三不见”等不规范业务；

    4.近二年未发生偷税、逃避追缴欠税、抗税、骗取出口退税等涉税违法行为；

    5.近二年未发现虚开发票（含农产品收购发票）和使用虚开的增值税专用发票申报出口退税等问题；

    6.评审期间未涉及有关税务违法案件检查。

    （二）试点地区地（市）税务机关应严格遵照上述标准，逐项对试点出口企业加以评审，填写《跨境贸易人民币结算试点企业评审表》（见附件1）。据此，由省国家税务局将本地区拟同意试点的出口企业名单及《跨境贸易人民币结算试点企业评审汇总表》（见附件2）上报国家税务总局（货物劳务税司）。

    （三）试点期间，试点地区税务机关应加强对试点企业的日常管理，对于试点企业出现下列情况之一者，要及时将有关情况上报国家税务总局（货物劳务税司）：

    1.发生骗取出口退税等涉税违法行为或涉及税务违法案件检查的；

    2.使用虚开的增值税专用发票申报出口退税的；

    3.多次未按规定提供税务部门所需单证、资料且经劝告无效的。

    二、试点企业申报办理跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税有关规定

    （一）试点企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时，不必提供出口收汇核销单，但应单独向主管税务机关申报，如与其他出口货物一并申报，应在申报表中对跨境贸易人民币结算出口货物报关单进行标注。

    （二）试点地区税务机关受理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税后，不再审核出口收汇核销单及进行相关信息的对比，出口退税审核系统中产生的有关出口收汇核销单疑点可以人工挑过。

    （三）对属于《管理办法》第二十三条规定情形的试点企业，税务机关可要求试点企业提供相关数据、资料，建立台账制度，加强后续跟踪监管，如有必要可要求试点企业提供有关情况的书面说明，并可根据《管理办法》第十八条有关规定，提请银行部门提供试点企业有关跨境贸易结算的数据、资料，以供对比分析使用。

    （四）各试点地区税务机关要积极支持跨境贸易人民币结算试点工作，一方面在严格审核的基础上，及时准确办理出口货物退（免）税；另一方面要加强试点企业有关业务的日常管理和预警评估工作，严防骗税发生。凡审核中发现异常出口业务，应暂缓办理该笔出口货物退（免）税，待核实有关问题后，依法按规定处理。

    三、出口退税系统应用有关要求

   （一）针对跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税业务，国家税务总局已对出口退税审核系统部分模块进行了升级，增加了若干审核疑点配置，审核系统升级内容见附件3。请你局使用升级后的出口退税审核系统对试点企业跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税进行审核。

   （二）请你局通过国家税务总局电子传输系统出口退税子系统查询试点企业跨境贸易人民币结算的相关数据，在跨境贸易人民币结算业务办理出口退（免）税进行数据分析，做好出口退税预警评估工作。

附件：

1.跨境贸易人民币结算试点企业评审表

2.跨境贸易人民币结算试点企业评审汇总表（略）

3.跨境贸易人民币结算业务升级说明

二○一○年六月二十九日

附件1：

跨境贸易人民币结算试点企业评审表

地（市）国家税务局名称：       （局章）              年   月   日

初评人员（签字）：     复核人员（签字）：   负责人（签字）：

备注：１.负责人应为地（市）级国家税务局分管局领导；

　　　2.“增值税纳税人类别”栏中填写“增值税一般纳税人”或“增值税小规模纳税人”；

　　　3.“是/否”栏中请填写“是”或“否” 。

附件3：

跨境贸易人民币结算业务升级说明

    针对跨境贸易人民币结算出口货物退（免）税业务，现行出口退税管理系统升级调整如下：

    一、出口货物退（免）税认定功能调整

    对总局现行出口退税系统中“出口货物退（免）税认定”功能进行调整，增加“是否跨境贸易试点企业”的选项。

    二、预审、审核功能调整

    （一）在读入企业申报数据时，对企业是否为“跨境贸易试点企业”进行验证。

    （二）企业申报出口退（免）税明细数据对应增加相应的标志，如在备注栏填写“KJ”（“跨境”首字母缩写为“KJ”），标明该笔业务为跨境贸易人民币结算业务。

    （三）系统在审核时，判断企业申报数据备注是否包含“KJ”，如果包含则不审外汇核销单对应的全部疑点。

    三、系统增加审核疑点

    （一）企业非跨境贸易人民币结算试点企业，申报数据含‘KJ’标志：疑点级别E级，不可以人工挑过。退回企业重新申报。

    产生条件：

    在系统出口货物退免税认定表中，企业为非跨境贸易人民币结算试点企业，但企业申报出口明细数据对应备注栏设置“KJ”标志。

    （二）报关单（XXX）为人民币报关，请确认后进行处理：疑点级别W级，可以人工挑过。确认无误后可以人工挑过。

    产生条件：

    企业申报出口明细数据对应报关单成交币别为‘142’，并且核销单号不为空。

    （三）报关单（XXX）成交币值为空，请确认后进行处理：疑点级别W级，可以人工挑过。确认无误后，根据规定进行处理。

    产生条件：

    企业申报出口明细数据对应报关单成交币别为‘ ’。

    （四）出口企业（XXX）非试点企业，报关单为人民币报关业务：疑点级别E级，不可以人工挑过。

    确认企业为试点企业，要求企业办理出口货物退免税认定信息变更；如果不是，退回企业重新申报。

    产生条件：

    在系统内出口货物退免税认定表中，非试点企业，报关单成交币别为“142”，并且核销单号为空。

    （五）申报出口数据报关单（XXX）未设置KJ标志

    疑点级别E级，不可以人工挑过。

    确认企业为试点企业，要求企业办理出口货物退免税认定信息变更；如果不是，退回企业重新申报。

    产生条件：

    在系统内出口货物退免税认定表中，企业为试点企业，报关单成交币别为“142”，并且核销单号为空，企业申报出口明细数据备注栏未设置“KJ”标志。

    （六）报关单（XXX）非跨境贸易人民币结算业务：疑点级别E级，不可以人工挑过。退回企业，重新申报。

    产生条件：

    在系统内出口货物退免税认定表中，企业为试点企业，报关单成交币值不是“142”，企业申报出口明细数据备注栏设置“KJ”标志。