根据现行有效的《减免税政策代码目录》，目前税收优惠有835项，涉及所有税种，最多的是增值税211项，其次是企业所得税126项，这两大主要税种的税收优惠就占了总数的40%，可谓优惠“大户”。

近年来，为了扶持小微企业发展、鼓励科技创新，国家相继出台一系列重磅税收优惠政策，如小规模纳税人月（季）销售额不超过10万元（30万元）免征增值税、提高研发费用加计扣除比例等。2024年9月20日国家税务总局在“推动高质量发展”系列主题新闻发布会上披露，2023年，仅制造业企业就有33.3万户享受研发费用加计扣除，金额达到2.03万亿元，占全部加计扣除金额比例为58.8%。

这些惠企利民的政策是给广大经营主体实实在在的“真金白银”，成为助力经营主体爬坡过坎、稳健前行的坚实后盾，更是推动经济高质量发展的重要举措，但也成了部分不法分子觊觎的“唐僧肉”。从曝光案件来看，骗享研发费用加计扣除的案例最多、金额最大。

• 有的企业为了享受研发费用加计扣除，将简单生产包装成高端研发，虚增研发费用，甚至虚构研发项目；

• 有的为了享受小规模纳税人免税政策，不惜拆分成十几个、几十个企业；

• 有的为了使小型微利企业不超标，违规减少应纳税所得额。

不法分子违规享受、恶意骗取税收优惠，大肆侵蚀国家优惠政策，既造成大量税收流失，也造成与守法企业的不公平竞争。因此，为维护市场公平竞争，堵塞征管漏洞，应当加强对违规享受税收优惠的监管。

对于不应享而享的企业要严防严查，紧盯减免规模大、增长快、违规骗享风险高的优惠项目。很多税收优惠项目体现在申报表上仅有金额，缺乏逻辑关系，难以设置相对准确的指标模型，可通过“金额大、增速快”等特征筛选风险企业。有的企业长年享受大额研发费用加计扣除，但未见任何研发成果；有的企业由于经济下行收入减少，但享受优惠的金额未减少甚至增加，这些都可能存在风险。既要抓大也不能放小，小规模纳税人、小型微利企业税收优惠看似金额不大，但往往涉及拆分收入、虚开发票，积少成多，易形成规模效应，产生系统性风险。

加强对违规享受税收优惠的监管，并不意味着限制企业享受税收优惠，要坚持应享尽享，对于遵纪守法的企业，应保障其充分享受税收优惠。近年来，国家税务总局和各地税务机关编制了一系列税费优惠政策指引，取得了良好效果。要进一步加强对享受税收优惠企业的辅导，明确优惠政策口径，精准推送优惠政策直达快享。对于确因非主观故意导致的违规享受税收优惠，税务机关应及时纠正，并指导企业合规享受优惠政策。在辅导政策的同时加大以案说法力度，引导企业合规经营、正确享受，让政策红利真正转化为发展动力。（中国税务报 2025年05月28日 版次：08 作者：马泽方 作者单位：国家税务总局北京市税务局）

国家税务总局深圳市税务局稽查局依法查处深圳金斯达应用材料有限公司骗享研发费用加计扣除税收优惠偷税案件

前期，国家税务总局苏州工业园区税务局稽查局根据税收大数据及相关线索，依法查处了力软信息技术（苏州）有限公司骗享小微企业税收优惠偷税案件。

经查，该公司在没有真实业务交易的情况下，接受虚开的13份增值税普通发票，列支成本，减少应纳税所得额并进行虚假纳税申报，违规享受小型微利企业所得税优惠政策，少缴企业所得税78.27万元。国家税务总局苏州工业园区税务局稽查局依据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关规定，对该公司依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计177.57万元。目前，涉案税款、滞纳金、罚款均已追缴入库。同时，税务部门已将该公司涉嫌虚开发票有关线索移送公安机关进一步侦查。

国家税务总局苏州工业园区税务局稽查局有关负责人表示，通过接受虚开增值税发票进行虚假纳税申报骗享小微企业税收优惠，属于税收征管法规定的偷税行为。税务部门在不折不扣落实税费优惠政策，持续优化税费服务的同时，对骗享税费优惠等违法犯罪行为始终保持“零容忍”态度，坚决依法予以打击，全力营造更加规范公平的税收环境。

国家税务总局嘉兴市税务局第一稽查局依法查处嘉善景盛混凝土制品有限公司骗享研发费用加计扣除税收优惠偷税案件

前期，国家税务总局嘉兴市税务局第一稽查局根据税收大数据及相关线索，依法查处了嘉善景盛混凝土制品有限公司骗享研发费用加计扣除税收优惠偷税案件。

经查，该公司通过虚构研发项目等手段进行虚假纳税申报，违规享受研发费用加计扣除税收优惠，同时存在隐匿销售收入的违法行为，少缴增值税、企业所得税等税费307.91万元。国家税务总局嘉兴市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关规定，依法对其追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计609.14万元。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

国家税务总局嘉兴市税务局第一稽查局有关负责人表示，虚构研发项目进行虚假纳税申报，违规享受研发费用加计扣除税收优惠，属于税收征管法规定的偷税行为。税务部门在以精细服务推动税费优惠政策直达快享，助力经营主体发展壮大的同时，坚决依法查处税收违法行为，营造公平竞争的税收法治环境。

国家税务总局苏州工业园区税务局稽查局依法查处力软信息技术（苏州）有限公司骗享小微企业税收优惠偷税案件

前期，国家税务总局苏州工业园区税务局稽查局根据税收大数据及相关线索，依法查处了力软信息技术（苏州）有限公司骗享小微企业税收优惠偷税案件。

经查，该公司在没有真实业务交易的情况下，接受虚开的13份增值税普通发票，列支成本，减少应纳税所得额并进行虚假纳税申报，违规享受小型微利企业所得税优惠政策，少缴企业所得税78.27万元。国家税务总局苏州工业园区税务局稽查局依据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关规定，对该公司依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计177.57万元。目前，涉案税款、滞纳金、罚款均已追缴入库。同时，税务部门已将该公司涉嫌虚开发票有关线索移送公安机关进一步侦查。

国家税务总局苏州工业园区税务局稽查局有关负责人表示，通过接受虚开增值税发票进行虚假纳税申报骗享小微企业税收优惠，属于税收征管法规定的偷税行为。税务部门在不折不扣落实税费优惠政策，持续优化税费服务的同时，对骗享税费优惠等违法犯罪行为始终保持“零容忍”态度，坚决依法予以打击，全力营造更加规范公平的税收环境。

国家税务总局池州市税务局稽查局依法查处东至县荣峰再生资源回收站暨盛荣峰拆分经营隐匿收入骗享小规模纳税人税费优惠偷税案件

前期，国家税务总局池州市税务局稽查局根据税收大数据及相关线索，依法查处了东至县荣峰再生资源回收站暨盛荣峰偷税案件。

经查，盛荣峰借用他人身份证设立85家回收站，通过将本该是荣峰再生资源回收站的经营收入拆分至85家回收站，进行虚假纳税申报，违规享受小规模纳税人减免增值税政策，少缴增值税、个人所得税等税费215.84万元。国家税务总局池州市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关规定，依法对东至县荣峰再生资源回收站及盛荣峰追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计339.74万元。目前，涉案税费款、滞纳金、罚款均已追缴入库，税务部门已将盛荣峰及85家再生资源回收站涉嫌虚开发票有关线索移送公安机关进一步侦查。

国家税务总局池州市税务局稽查局有关负责人表示，拆分经营、隐匿收入进行虚假纳税申报骗享小规模纳税人税费优惠，属于税收征管法规定的偷税行为。税务部门不折不扣落实税费优惠政策，在持续优化税费服务的同时，依法严肃查处各类偷逃税行为，坚决维护公平公正的经济税收秩序。

国家税务总局阿拉尔税务局稽查局依法查处宏润运输有限公司拆分经营骗享小规模纳税人税费优惠偷税案件

前期，国家税务总局阿拉尔税务局稽查局通过税收大数据分析发现线索，依法查处了阿拉尔市宏润运输有限公司偷税案件。

经查，该公司系增值税一般纳税人，但其通过注册多家个体工商户拆分经营、隐匿收入，进行虚假纳税申报，违规享受小规模纳税人减免增值税政策，少缴增值税、企业所得税等税费61.97万元。国家税务总局阿拉尔税务局稽查局依据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关规定，对其依法追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计142.31万元。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

国家税务总局阿拉尔税务局稽查局有关负责人表示，拆分经营、隐匿收入进行虚假纳税申报骗享小规模纳税人税费优惠，属于税收征管法规定的偷税行为。税务部门将持续优化税费服务，依法严肃查处各种偷逃税行为，维护国家税法权威，积极营造法治公平营商环境。

国家税务总局大连市税务局第三稽查局依法查处沙河口区星海名媛美容院隐匿收入伪装成小规模纳税人骗享税费优惠偷税案件

近期，国家税务总局大连市税务局第三稽查局通过税收大数据分析，依法查处沙河口区星海名媛美容院偷税案件。

经查，沙河口区星海名媛美容院通过隐匿收入，违规按小规模纳税人享受税费优惠，进行虚假纳税申报，少缴增值税、个人所得税等税费62.76万元。国家税务总局大连市税务局第三稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关规定，对其依法追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计105.12万元。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

国家税务总局大连市税务局第三稽查局有关负责人表示，隐匿收入进行虚假纳税申报骗享小规模纳税人税费优惠偷逃税款，属于税收征管法规定的偷税行为。税务部门坚决依法查处各种偷逃税行为，维护公平公正的税收秩序，保障国家税收安全。