合规是企业的立身之本，是企业做大做强、实现高质量发展的必然要求。为帮助民营企业和民营企业家防范涉税风险，筑牢合规经营根基，福建省税务局组织编写了《福建省民营企业涉税合规自查手册》。
接下来，本栏目将以手册为主体，以专题文章为主要形式，聚焦企业生产经营全过程，系统理增值税、企业所得税等主要税费种合规要点，并逐项列明风险提示、自查要点、政策依据等内容，为企业提供可对照、可操作的合规指南。
今日推送内容为“增值税“专题，一起来学习吧！
一、扩大享受境内金融机构同业往来利息收入增值税免税范围
风险提示：将不在增值税免税范围内的同业往来业务收入一并作为同业往来利息收入申报免税，未按规定申报缴纳增值税。
合规自查：查看同业往来利息收入相关业务合同及系统核算规则，确认同业往来利息收入是否符合增值税免税政策规定，是否将不符合免税范围的业务作为免税处理。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第二十三项；《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46号）第一条；《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》（财税〔2016〕70号）第一条。
二、扩大享受金融机构农户小额贷款利息收入增值税优惠
风险提示：错误界定享受免税规定的农户小额贷款，扩大享受金融机构农户小额贷款的利息收入。
合规自查：查看农户小额贷款合同及系统判定、核算规则，核实计入免税收入的金融机构农户小额贷款的利息收入是否符合优惠政策规定的条件。
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第67号）。
来源：福建税务
