收入消失的真相——揭秘北京环球世福黄金珠宝有限公司隐匿收入偷税案
国家税务总局北京市税务局第四稽查局根据税收大数据及相关涉税线索，依法查处了北京环球世福黄金珠宝有限公司隐匿未开票收入偷税案件。经查，该公司2020年-2021年对部分未开票收入不进行记账处理，未确认收入，进行虚假纳税申报，少缴企业所得税、增值税、消费税等税费共计14.19万元。针对其偷税行为，国家税务总局北京市税务局第四稽查局依法作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计26.53万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款已全部追缴入库。
隐匿账户被发现 数据异常引关注
前期，北京市税务局第四稽查局通过税收大数据分析发现及相关涉税线索，北京环球世福黄金珠宝有限公司涉嫌存在未依法向税务机关备案所有银行账户等问题，检查人员初步比对数据发现，该公司银行流水与税务机关申报数据也存在异常情况。
“工作疏忽”做借口 隐匿收入77万
为查清案件真相，检查人员依法与该公司实际控制人王某某约谈，据王某某描述，2020年7月-2021年11月，该公司大部分时间由售货员值班售货，售货员因“工作疏忽”每月都存在将部分未开票的收入单据单独存放，未报送财务审核的情况，导致财务未将这部分未开票收入记账申报。
检查人员依法调取并审核了该公司申报数据、财务资料、银行账户情况、进销存数据等，经过对比发现该公司银行流水与申报数据不一致，仅对已开票收入申报缴纳相关税费，通过未向税务机关备案的银行账户收款，隐匿部分未开票收入，价税合计77万元。
侥幸心理不可有 偷税行为终被罚
检查人员列出了相关证据，并详细讲解相关税费政策及违法后果。王某某最终承认该公司存在对部分未开票收入未进行记账处理，未确认收入的违法事实。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
国家税务总局北京市税务局第四稽查局依法对该企业的违法行为，作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款的处理处罚决定。
“财税专家”竟成“虚开砖家”——北京中崇信会计师事务所有限责任公司虚开增值税发票案
近期，国家税务总局北京市税务局第一稽查局联合公安机关依法查处涉税中介机构北京中崇信会计师事务所有限责任公司虚开增值税发票案件。经查，北京中崇信会计师事务所有限责任公司接受虚开增值税发票450.14万元。目前，公安机关已对实际控制人戴琼采取强制措施。税务部门依法对北京中崇信会计师事务所有限责任公司进行立案检查。
“财税专家”马失前蹄？
公安机关转来的虚开线索显示，某省市公安局立案查处的一起团伙虚开发票案涉及北京等11个省（区、市）的47家受票企业，涉案发票千余份，涉案金额高达9000余万元。线索显示北京中崇信会计师事务所有限责任公司通过虚开手段接受该团伙虚开的发票，在账务处理中列支费用，冲减应纳税所得额，以达到少缴企业所得税的目的。
值得注意的是，北京中崇信会计师事务所有限责任公司实际控制人戴琼，拥有“中国注册会计师”“注册税务师”“注册资产评估师”等众多头衔，是三家从事财税鉴证业务事务所的实际控制人，出版过多部关于纳税管理、税收筹划等书籍，其公司长期从事代理记帐、会计咨询、税务咨询、会计培训等服务。如此专业的“财税专家”究竟是马失前蹄？还是揣着明白装糊涂？
“虚开砖家”搬起石头砸自己的脚
国家税务总局北京市税务局第一稽查局接公安机关线索后细致研判发现，该案犯罪手法较新颖，使用微信、QQ、人力咨询平台等互联网通讯软件，利用工资代发形式向涉案企业以劳务为名提供增值税普通发票，相关受票企业向虚开团伙购买发票抵扣企业所得税成本，从而偷逃税款。
检查初期，戴琼对相关情况予以否认，税警双方启动联合办案机制，通过大数据分析、技术侦查，查明开票方没有提供任何形式的招工和劳务派遣服务，北京中崇信会计师事务所有限责任公司也没有任何劳务需求，开票企业和介绍人则简单暴力的从中获取非法利润，北京中崇信会计师事务所有限责任公司等三家公司虚构业务，堂而皇之地虚列成本，从而达到少缴企业所得税的目的，证实戴琼控制的三家公司让他人为自己虚开发票的违法行为，“财税专家”搬起石头砸自己的脚。
天网恢恢，虚开终受法律制裁
2024年8月，公安机关依法对戴琼等人采取刑事强制措施，税警双方充分运用“说理式执法”，与戴琼沟通说明。面对清晰完整的证据链条，戴琼对虚开行为供认不讳，承认让他人为自己虚开增值税发票数百万元的事实。最终查实，戴琼实际控制的北京中崇信会计师事务所有限责任公司等三家公司自2021年7月至2022年7月，从梁山启航人力资源有限公司、山东卓伦人力资源服务有限公司等空壳公司取得虚开增值税普通发票合计63份，价税合计571万元。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
戴琼表示对自己的违法行为非常后悔，愿意承担相应的法律责任，并主动补缴企业所得税97.98万元。日前，北京市西城区人民检察院已将该案起诉至西城区人民法院。
营销收款“走暗门” POS机资金转个人——揭秘北京加减美医疗美容门诊部有限责任公司偷税案件
前期，国家税务总局北京市税务局第一稽查局依法查处了北京加减美医疗美容门诊部有限责任公司偷税案件。
经查，2021——2023年，该企业通过个人银行账户收款、隐匿销售收入等方式，进行虚假申报，少缴增值税等税费73万元。国家税务总局北京市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对该企业追缴税费款、加收滞纳金并处罚款，共计131.86万元。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。
线上销量较大 纳税数额偏低
国家税务总局北京市税务局第一稽查局通过分析相关线索，发现被查企业存在隐匿收入的涉税风险点。核实发现，被查企业主营医疗美容服务，主要通过网络平台营销获取客流，其运营的店铺在相关主流网络平台热量较高、销量较好。但信息系统显示，被查企业同期申报缴纳税较少，企业所得税纳税额为0，高销量与低税款形成鲜明反差，违背商业常理，存在偷税嫌疑。
面上收款相吻合 业务数据不匹配
通过大数据分析和实地核查发现，该企业并未通过网络平台收取服务费用，而且其服务对象多为个人消费者，基本使用线下POS机刷卡或扫码等方式收款，消费者通过POS机付款时，显示的收款方为被查企业。经核查POS机发行机构和被查企业结算账户，表面上的结算账户为该企业对公账户，而且对公账户资金流水信息与企业申报数据基本吻合，并未发现异常。
难道真的没有其他收入吗？为进一步查明相关情况，检查人员突击检查获取被查企业财务数据以及业务经营数据，分析发现其业务销售收入大于其纳税申报的销售收入，从而掌握了被查企业少计收入、少缴税款的确凿证据。
POS机收款“走暗门” 隐匿收入终被查
在证据面前，被查企业最终承认其与POS机发行机构的结算账户不止一个，除对公账户之外，还有其亲戚的个人银行账户用于结算款项，转入个人银行账户的结算款项并未申报纳税。最终查明被查企业通过个人银行账户收款、隐匿销售收入等方式，进行虚假申报，少缴增值税等税费73万元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
国家税务总局北京市税务局第一稽查局依据法律规定，对北京加减美医疗美容门诊部有限责任公司的上述违法行为，追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计131.86万元。
