和解赔偿中接收的专用发票如何进行抵扣？

解答：

和解赔偿中接收的专用发票抵扣，核心是看赔偿是否与应税交易相关、用途是否合规、凭证是否合法，符合条件即可按一般流程抵扣，否则不得抵扣。以下结合《增值税法》及实施条例口径详细说明。

一、核心判定标准（能否抵扣的关键）

（一）根据应税交易关联性判定

1、与应税交易相关（如质量索赔、履约赔偿等）：赔偿款属于销售方的“全部价款”组成部分（按照2026年前的规定属于“价外费用”） ，应并入销售额计税，销售方开具的专票合规，购买方可抵扣。

2、与应税交易无关（如合同未履行的解约赔偿）：不属于应税交易，收款方无需开票，若开专票也不得抵扣，因为属于发票开具不符合规定。

（二）用途合规性判定（不得抵扣情形）

1、用于简易计税、免税项目、集体福利、个人消费；

2、非正常损失对应的购进货物、服务等；

3、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等。

（三）凭证合法性判定

发票为合法有效专票（信息完整、无虚开或伪造、税目税率与应税行为一致）；

购买方为一般纳税人（小规模纳税人不得抵扣）。

二、抵扣操作流程（合规情形下）

1、勾选确认
登录增值税发票综合服务平台，对发票进行 “抵扣勾选” 并确认（取消认证期限，可随时勾选）。

2、申报抵扣
勾选确认当月的发票，在次月纳税申报期内申报抵扣，填入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》。

3、留存备查
保存合同、和解赔偿协议、付款凭证、发票等资料，证明交易真实性与关联性。

总结