贵州省瓮安县矿产资源富集，特别是磷矿资源目前已探明储量达15.74亿吨，有磷矿采选及磷化工规模以上企业25家，也被称为“亚洲磷仓”。近年来，瓮安县深入贯彻贵州省委、省政府提出的“富矿精开”战略要求，大力发展磷化工产业集群，成为贵州新能源电池及材料产业资源供给的核心区域。

然而，瓮安县磷矿矿区分散、产业链条长、矿产品位参差不齐、销售价格差异大，部分企业可能通过少报销量、低报品位、少报排放信息等方式，减少申报应税收入，给税收监管带来压力。为此，2025年以来，国家税务总局瓮安县税务局聚焦产业征管难点，打通跨部门数据壁垒、加强数据比对、构建风险预警模型，加强磷矿产业税收监管。

据瓮安县税务局副局长朱文峰介绍，企业资源税的申报与矿产销售数量、矿产品位等数据有关，其中矿产品位数更是直接决定磷矿销售价格，进而关联企业销售收入与应缴税额，而环境保护税的计税依据，则是企业实际的排污量。但在日常征管中，当地税务部门较难获取准确的矿产品位数和排污数，这些数据往往依赖企业自主申报，因矿区分散，税务部门又很难实地一一核查，企业可能出现低报品位、少报收入、少报排污数据从而少缴资源税和环境保护税的情况。

瓮安县税务局税政一股干部彭景说，该局与当地工业和信息化局、生态环境局加强协作，打通了数据壁垒，通过与外部门数据比对，印证企业申报纳税的真实性。比如，企业申报的销售价格应与工信局掌握的开采量、品位成正比，若出现申报销售收入与开采量明显不符、申报品位远低于平台监控数据，则可能存在未如实纳税申报的疑点。而环保局掌握的排污数据与企业生产规模高度相关，若企业出现排污量大但申报产能数据较低的情况，则可能存在隐匿生产、瞒报收入的行为。

为精准高效利用数据，瓮安县税务局与工信局等部门协调后，工信局为税务部门开通了“矿产资源综合服务平台”数据查询权限，环保局定期共享排污在线监测数据。税务干部可以实时获取工信局掌握的相关数据，实现采矿业资源税、环境保护税等税源“可视、可量、可控”。

针对数据比对发现的风险疑点，瓮安县税务局构建起“红橙黄”三级风险预警模型，由该局税收风险管理部门牵头研判风险特征，开展分级预警。“红色预警”针对高风险疑点，如企业长期低报磷矿品位且涉及税额巨大、存在明显隐匿销售收入行为的，经核实后直接推送至稽查部门启动专案稽查；“橙色预警”针对中风险疑点，如企业应税收入与监管的销量、品位数据出现异常的，推送至税收风险管理部门核查；“黄色预警”适用于低风险疑点，如未如实采集排放口及污染物信息、不申报或错误申报应税收入的，由税务干部将风险提示函推送给纳税人，辅导其自查自纠。

不久前，瓮安县税务局干部通过数据比对，发现一家企业2025年7月的第三方数据与申报数据存在较大差异。该企业申报了资源税，但填报的销售数量为零，经核查发现是企业不小心误填。税务干部对企业相关数据进一步分析时，又发现企业有排污口信息，但环境保护税申报的排污数据为零，疑似漏报，可判定为“橙色预警”，并将风险疑点推送至税收风险管理部门。经实地核查，企业确有水污染物排放，存在漏报环境保护税的情况。目前，企业正在进行合规整改。

因瓮安县税务局仅对触发“橙色预警”及以上风险企业开展实地核查，这一三级风险预警模型不仅使税务部门实现了更加精准的管理，也做到了“无风险不打扰”。自2025年以来，该局已征收磷矿企业资源税约3亿元、环境保护税309万元。

来源：中国税务报